החזר מס לשכירים: מי זכאי ואיך בודקים לבד

למה בכלל מגיע החזר

המעסיק מנכה מס כל חודש לפי מה שהוא יודע. הבעיה היא שהוא לא יודע הכול. הוא לא יודע שעבדתם רק חצי שנה, שתרמתם, שסיימתם תואר או שיש לכם עוד מעסיק. בסוף השנה, כשמחשבים את המס על ההכנסה השנתית האמיתית, לפעמים מתברר שנוכה יותר מדי. את ההפרש אפשר לבקש בחזרה.

לפי כל זכות, הסיבות הנפוצות לניכוי יתר אצל שכירים הן החלפת מקום עבודה במהלך השנה, עבודה בחלק מהשנה בלבד, ונקודות זיכוי שלא הופעלו כי לא מילאתם טופס 101 כמו שצריך.

מי עשוי להיות זכאי

אלה המצבים שכדאי לבדוק. אף אחד מהם לא מבטיח החזר, אבל כל אחד מהם הוא סיבה טובה לפתוח את התיק:

• החלפת עבודה באמצע השנה, או שני מעסיקים בלי תיאום מס.
• חודשים בלי עבודה: אבטלה, חל"ת, לימודים או חופשת לידה ארוכה.
• תואר אקדמי: מי שסיים תואר ראשון ב־2023 ואילך זכאי לנקודת זיכוי אחת בשנה, עד שלוש שנות מס אחרי סיום הלימודים. מי שסיים בין 2014 ל־2022 זכאי לנקודה אחת לשנה אחת. יש גם הטבות לתואר שני ולתעודת מקצוע.
• חיילים משוחררים: שתי נקודות זיכוי לגבר ששירת 23 חודשים ומעלה ולאישה ששירתה 22 חודשים ומעלה, ונקודה אחת למי ששירת 12 חודשים ומעלה אבל פחות מזה. ההטבה חלה במשך 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור. יש הטבה מקבילה למסיימי שירות לאומי־אזרחי.
• עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים: זכאים לנקודות זיכוי לתקופה מוגדרת אחרי העלייה. הפרטים תלויים במועד העלייה, ולכן בודקים מול רשות המסים או כל זכות.
• ילדים: נקודות זיכוי להורים, שהיקפן תלוי בגיל הילד ובמצב המשפחתי.
• מגורים ביישוב מזכה: תושבים ביישובים שברשימת רשות המסים זכאים להנחה במס על הכנסה מעבודה, בתנאי של 12 חודשי מגורים רצופים ומרכז חיים ביישוב. מי שהשלים את 12 החודשים רק אחרי שנת המס יכול לבקש החזר על השנה הקודמת.
• תרומות לפי סעיף 46: זיכוי של 35% מהתרומה למוסד מוכר. נכון לשנת המס 2026, מינימום תרומה שנתית של 207 ₪, ועד 30% מההכנסה החייבת.
• ביטוח חיים פרטי: זיכוי של 25% מהפרמיה על ביטוח חיים טהור, בלי מרכיב חיסכון, בכפוף לתקרה.
• הפקדות עצמאיות לפנסיה: שכירים שהפקידו לקופת גמל לקצבה מכיסם, מעבר להפקדות המעסיק, עשויים להיות זכאים להטבת מס בכפוף לתקרות.

כמה שווה נקודת זיכוי? נכון לשנת המס 2026: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. בשנים קודמות הערך היה שונה, ולכן חישוב רטרואקטיבי נעשה לפי ערך הנקודה באותה שנה.

שש שנים אחורה, לא יותר

אפשר לבקש החזר עד שש שנים מתום שנת המס. לפי רשות המסים, בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025. כלומר, שנת 2020 נסגרת בסוף 2026. אם יש לכם ספק לגבי השנה הזו, זה הזמן לבדוק.

איך מגישים לבד, בחינם

הטופס הוא טופס 135, דוח מקוצר למי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי ורוצה לבקש החזר. רשות המסים מאפשרת הגשה מקוונת מלאה מאז שנת המס 2019, בלי תשלום.

השלבים, לפי עמוד השירות של רשות המסים:

1. נכנסים לשירות המקוון באתר רשות המסים ומזדהים.
2. פותחים תיק להחזר מס. זה שלב טכני בלבד.
3. עוברים בדיקות זכאות ראשוניות.
4. ממלאים את נתוני הדוח ומצרפים מסמכים.
5. שולחים. ההחזר, אם אושר, מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם.

לפי כל זכות, להחזר מתווספים הפרשי הצמדה וריבית.

מה מכינים מראש

• טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה.
• טופס 161 אם עזבתם עבודה וקיבלתם כספים בעזיבה.
• אישורים מביטוח לאומי על תקבולים, למשל דמי אבטלה או דמי לידה.
• אישור שנתי מקופת הפנסיה ומחברת ביטוח החיים.
• קבלות על תרומות.
• מסמכים לנקודות זיכוי: אישור זכאות לתואר, תעודת שחרור, אישור תושבות מהרשות המקומית.
• צילום צ'ק או אישור ניהול חשבון.

איך מונעים את זה מראש

החזר מס הוא בעצם כסף שהלווינו למדינה בלי ריבית אמיתית לאורך השנה. עדיף שהוא בכלל לא ייווצר. שלושה הרגלים פשוטים עוזרים:

• טופס 101 מלא ומעודכן בתחילת כל שנה ובכל מקום עבודה חדש. שם מצהירים על ילדים, תואר, שחרור, מגורים ביישוב מזכה ועוד.
• תיאום מס כשיש יותר ממעסיק אחד, או כשמתחילים לעבוד באמצע שנה. רשות המסים מאפשרת לעשות אותו באופן מקוון.
• תרומות דרך המערכת הדיגיטלית. לפי כל זכות, מ־2026 מוסדות ציבור מדווחים על תרומות במערכת מקוונת, ובמקרים מסוימים הזיכוי יכול להשתקף כבר בתלוש.

גם אם עשיתם הכול נכון, בדיקה שנתית קצרה אחרי שמקבלים את טופס 106 לא מזיקה.

מה גובות חברות החזרי מס

אין חובה להיעזר בגורם בתשלום, וההגשה לרשות עצמה חינמית. מי שבוחר בחברה משלם בדרך כלל אחוז מההחזר. כתבה ב־ynet מ־2021 תיארה מודלים שונים בשוק: עמלות של כ־9.5% עד 15% מההחזר, תקרת עמלה, ואפילו מנוי חודשי. התנאים משתנים, ולכן מבקשים את ההצעה בכתב, כולל מע"מ ותשלומים מראש.

ההגנה הצרכנית מתהדקת. תיקון מספר 74 לחוק הגנת הצרכן, שפורסם ביולי 2026, מחייב עסקים להקליט שיחות מכירה בעסקאות של 750 ₪ ומעלה בתחומים מסוימים, ובהם בדיקת זכאות להחזר מס שלא בידי רואה חשבון או יועץ מס. התיקון ייכנס לתוקף ב־22 במרץ 2027. מאז, הצרכן יוכל לבקש את ההקלטה, והעסק יצטרך למסור אותה תוך 10 ימי עסקים.

מה יכול להשתבש: דגלים אדומים

• הבטחת סכום לפני בדיקה. אי אפשר לדעת כמה מגיע לכם בלי לראות 106 ומסמכים.
• "היום יום אחרון". לחץ זמן מלאכותי הוא סימן אזהרה. ב־2020 הרשות להגנת הצרכן קנסה חברה בכ־1.1 מיליון ₪, בין היתר על הבטחות זכאות לפני בדיקה ועל טענות כאלה.
• תשלום מראש בלי התחייבות. דמי פתיחת תיק שלא מוחזרים גם כשאין החזר.
• ייפוי כוח רחב מדי. קראו מה אתם מאשרים ולכמה זמן.
• השמטת הכנסות. אם בדוח חסרה הכנסה, למשל משכירות, ההחזר עלול להתהפך לדרישת תשלום. האחריות על הדוח היא שלכם.
• החשבון לא שלכם. ההחזר צריך להיכנס לחשבון הבנק שלכם, לא לחשבון של מישהו אחר.

בשורה התחתונה

רוב השכירים יכולים לבדוק בעצמם תוך ערב אחד, עם 106 ביד. אם המצב פשוט, הגישו לבד. אם הוא מורכב, יש הכנסות נוספות או שנים רבות, שווה להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך, ולסכם מחיר בכתב לפני שמתחילים.